法人実務講座

法人税実務講座について

　法人税実務講座は、2001年に発行したメールマガジンを基に編集したものです。その後、順次加筆修正を加えています。
少々ハードな内容になりますが、法人税になじみのない方のために「基本用語解説」を用意しています。ご覧いただいてから以下の項目をご覧いただけば、より一層理解できます。

　税務は、前提条件にほんのわずか足りないだけで、適用されないことがあります。ここに掲載した内容が正しくても、あなたのケースに当てはまらないこともあります。また、この記載内容は極力正確を期していますが、私の理解が誤っていないとも言い切れません。最終判断は税務署や税理士に相談して行ってください。

天野会計事務所　所長税理士 天野敏彦

法人税実務講座　詳細目次

法人税基本用語解説
売上計上の基準
　●売上計上の基準（いつ売上とするか）
　●売上計上の具体的基準
　●商品等の販売による収益
　●検収基準が合理的でない場合
　●輸出取引における収益の認識
　●土地の譲渡収益計上時期
　●請負契約の場合の収益計上時期
　●長期大規模工事の場合の益金算入時期
　●プリペイドカードや商品券の売上
その他の収益
　●損害賠償金の益金算入時期
　●雇用保険法等に基づく助成金の益金算入時期
　●敷金、保証金の収入
棚卸資産
　●棚卸資産の取得価額
　●棚卸資産の評価方法
　●在庫と売上原価
　●在庫計上を省略できる消耗品等
　●商品等の評価損
減価償却
　●減価償却とは
　●減価償却資産
　●絵画は減価償却できるか
　●減価償却の方法
　●定率法と定額法、どちらが得か
　●減価償却資産の耐用年数と残存価額
　●一括償却資産
　●特別償却
　●準備金方式による特別償却
　●特別償却準備金の翌年度以後の処理
　●特別償却と税額控除の有利不利
資本的支出と修繕費
　●資本的支出と修繕費
　●「明らかに資本的支出」とは
　●解体移築費用の考えかた
　●集中生産のための移設
　●屋根の葺き替え費用は修繕費となるか
交際費課税
　●交際費課税
　●1人あたり5,000円以下の飲食費
　●交際費と会議費
　●交際費と福利厚生費
　●交際費と紹介手数料
　●交際費：パーティ費用と祝金
　●会費制のパーティ費用
　●交際費と広告宣伝費
　●ゴルフクラブの入会金など
　●交際費と寄付金
　●交際費と売上割戻し
貸倒れ
　●貸倒れ
　●損金経理をしなかった場合の貸倒処理
　●「債務超過の状態が相当期間継続」について
　●保証債務と貸し倒れ
役員報酬と役員賞与
　●役員とみなし役員
　●役員報酬と役員賞与はどう違う
　●事前確定届出給与
　●利益連動型役員給与
　●特殊支配同族会社の役員報酬一部損金不算入
　●不相当に高額な役員報酬
　●簿外で支給した役員報酬
　●使用人兼務役員
　●使用人兼務役員の使用人としての適正な給与
　●使用人兼務役員の賞与
　●役員報酬の差額支給
　●役員報酬からの積み立てと一括支給
　●役員賞与とされる経済的利益
役員退職給与
　●役員退職金
　●生命保険金を源資とする役員退職給与
　●役員報酬をダウンした場合の役員退職給与
　●役員昇格に伴う退職金の支給
　●役員退職給与の損金算入時期
従業員給与
　●決算賞与の損金算入が認められるか
　●従業員給料、賞与、退職金の損金不算入
　●執行役員
現物給与と福利厚生費
　●現物給与
　●制服、作業服の貸与
　●食事の支給
　●通勤旅費・通勤手当
　●通勤以外の旅費
　●永年勤続者に支給する記念品等
　●会社の創業記念等に支給する記念品
　●社宅の家賃
　●慶弔祝い金の取り扱い
借地権と使用貸借
　●借地権課税
　●無償返還契約と届け出
　●借地権課税～会社が地主の場合
　●借地権課税～無償返還届けの意味
　●「使用貸借」と「賃貸借」
　●「使用貸借」と「相当の地代」
その他
　●前払費用の取り扱い
　●賞与引当金と税効果会計
　●税務調査